Условия ведения бизнеса

Налогообложение в Канаде регулируется федеральными и провинциальными/территориальными нормативными правовыми актами. Администрирование налогового законодательства в Канаде осуществляется Налоговым агентством Канады.

Канадская налоговая система основана на принципе "самооценки". Размер облагаемого налогом дохода и сумма для возврата уплаченных налогов определяются налогоплательщиком самостоятельно на основании действующих правил налогообложения путем подачи налоговой декларации.

Налоговая система в Канаде включает три уровня: федеральный, провинциальный/территориальный и муниципальный.

Ключевые налоги и сборы

Ставка Комментарии
Налог на доходы физических лиц

Федеральная: 15 % – 33 %

Провинциальная/территориальная: 4 % – 27,75 %

Размер ставки федерального налога:
15 % – для доходов менее 48 535 кан. долл. в год;
20,5 % – для доходов от 48 535 до 97 069 кан. долл. в год;
26 % – для доходов от 97 069 долларов до 150 473 кан. долл. в год;
29 % – для доходов от 150 473 до 214 368 кан. долл. в год;
33 % – для доходов 214 368 кан. долл. в год.

Провинции/территории устанавливают ставки налога самостоятельно.
Налог на прибыль

Федеральная: 9 % – 15 %

Провинциальная/территориальная: 11,5 % – 16 %		 15 % – базовая ставка
9 % – льготная ставка для прибыли, полученной в Канаде «частными корпорациями, контролируемыми канадскими резидентами» и отдельных доходов от переработки продукции

Провинции/территории устанавливают ставки налога самостоятельно.
Платежи социального страхования

Для работодателя (7,46 %):
– платежи в пенсионный фонд: 5,25 %
– страхование занятости: 2,21 %

Для физических лиц (6,83 %):
– платежи в пенсионный фонд: 5,25 %
– страхование занятости: 1,58 %

Работодатель выступает налоговым агентом, удерживая платежи социального страхования из фонда оплаты труда (в размере ставки, определенной для физических лиц – 6,83%), а также осуществляет платежи из расчета 7,46 % от ФОТ
Налог на добавленную стоимость (НДС)/налог с продаж

Федеральный налог на товары и услуги (Goods and Services Tax, GST): 5 %

Гармонизированный налог с продаж (Harmonized sales tax, HST): 13 % – 15 %

Провинциальный налог с продаж (Provincial sales tax, PST): 6 % – 20 %

Налог с продаж провинции Квебек (Québec Sales Tax, QST): 9,975 %

5 провинций Канады согласовали свои провинциальные налоги с продаж с федеральным GST, чтобы создать гармонизированный налог с продаж (ставка в провинции Онтарио – 13 %; в провинциях Нью-Брансуик, Новая Шотландия, Остров Принца Эдуарда и Ньюфаундленд и Лабрадор – 15 %)

Провинциальный налог с продаж (PST) в Британской Колумбии, Саскачеване и Манитобе, а также налог с продаж провинции Квебек (QST) взимаются в дополнение к федеральному налогу на товары и услуги GST
Налог на имущество 1 % – 2 % Ставка определяется муниципалитетом самостоятельно

Законодательство